Préstamo del socio a su sociedad. Banco Ocidental Del Descuenro . En estos tiempos, en que las pymes tienen prácticamente cerrado el grifo de la financiación bancaria, es habitual que sean los propios socios los que acudan al rescate de la empresa. Tratamiento contable de los préstamos realizados entre una empresa y sus socios o trabadores, tanto en el caso de los préstamos a corto y largo plazo.
Si bien hay varias fórmulas de articular estas operaciones de los socios, como ampliaciones de capital o aportaciones para compensaciones de pérdidas, hoy vamos a hablar del préstamo del socio a su sociedad.Cómo tiene que formalizarse el préstamo del socio a la sociedad.Los préstamos se deben recoger en un contrato privado o en escritura pública. Requisitos Para Solicitud De Credito Nomina Banco Bicentenario . En el caso de conllevar garantías reales es obligatorio hacerlo mediante escritura.Deben recoger las siguientes menciones: Fecha y lugar de celebración del contrato.Datos identificativos de las partes contratantes. Importe y fecha de la entrega del dinero. Plazo y forma de devolución. Caso bastante frecuente. Usted, como socio de la empresa (ya sea cómo sociedad limitada o anónima), le dejó dinero a su negocio para que atendiese unas deudas.Tipo de interés. Otras cláusulas: consecuencias del impago o retraso, tipo de demora, Tribunales competentes en caso de discrepancias. Operación vinculada. Este préstamo es una operación vinculada, siempre que el socio prestamista tenga más del 5% del capital social, por lo que antes de continuar, recomiendo leer esta serie de artículos sobre como valorar y documentar estas operaciones. Respecto a cuál debe ser el tipo de interés aplicable, la normativa de las operaciones vinculadas habla del valor normal de mercado, por lo que habrá que hacer una valoración de los tipos de interés que se están aplicando los bancos en ese momento. Y en todo caso, a modo orientativo, no debe ser inferior al interés legal del dinero, que en 2. Si esta publicación no ha resuelto tu problema, puedes hacernos una consulta o te redactamos un contrato. Régimen fiscal. ITPLos préstamos otorgados por particulares están sujetos al ITP, si bien se encuentran exentos, es decir, no se paga cantidad alguna por ellos. Pero, sí hay que presentar, en el plazo de 3. Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD)Si el contrato contiene una garantía real u otro acto inscribible en el Registro de la Propiedad estará sujeto al AJD. IRPF del prestamista. Los intereses devengados por el préstamo producirán rendimientos de capital mobiliario en el prestamista.El artículo 4. 6 de la Ley del IRPF, prevé estas operaciones vinculadas diciendo: Que constituyen la renta del ahorro: Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios.Teniendo esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, como los intereses y cualquier otra forma de retribución pactada como remuneración por tal cesión. Imprimir Fatura Cartao De Credito Banco Do Brasil . Pero que formarán parte de la renta general los rendimientos correspondientes al exceso del importe de los capitales propios cedidos a una entidad vinculada respecto del resultado de multiplicar por tres los fondos propios, en la parte que corresponda a la participación del contribuyente, de esta última. A efectos de computar dicho exceso, se tendrá en consideración el importe de los fondos propios de la entidad vinculada reflejados en el balance correspondiente al último ejercicio cerrado con anterioridad a la fecha de devengo del Impuesto y el porcentaje de participación del contribuyente existente en esta fecha. Ejemplo: Una S. L. Socio prestamista tiene una participación del 4. Importe del préstamo: 7. Intereses obtenidos en el ejercicio: 5. Haciendo una simple regla de tres, vemos que el porcentaje que representan eso 1. Por tanto, los intereses a integrar en la base general: 5. Mientras que irán a la base del ahorro, la diferencia: 5. Retenciones de los intereses. Los intereses estarán sujetos a retención (2. Impuesto de Sociedades del prestatario. Los intereses pagados por la sociedad al socio serán gastos financieros deducibles, si bien con ciertas limitaciones: Los gastos financieros netos serán deducibles con el límite del 3. Serán deducibles los gastos financieros netos del período impositivo por importe de 1 millón de euros. Para saber más sobre esta limitación recomiendo leer este artículo del profesor Gregorio Labatut.¿Qué ocurre con los préstamos a interés 0 o por debajo del precio de mercado? Contablemente, para la sociedad esos intereses que no está cobrando el socio son una condonación y tendrán la consideración de aportación del socio a los fondos propio de la sociedad. Por tanto habrá que calcular el valor normal de mercado del préstamo y esa diferencia contabilizarlo como aportación del socio. Puede verse esta resolución del ICAC sobre la forma de registrar estas operaciones. Fiscalmente, el socio tributará en el IRPF por esos intereses como si efectivamente los hubiese percibido y para la sociedad serán un gasto financiero. Es decir, se deberá tributar como si la operación si hubiese tenido un interés (el normal del mercado). Y ¿si se condona el préstamo? En este caso, depende de si perdonan el préstamo todos los socios o solo alguno: Si solo hay un socio: el importe perdonado se considera una aportación del socio a los fondos propios de la sociedad, que debe tributar como operación societaria en el ITP. Si hay varios socios. Y todos perdonan una cantidad proporcional a su participación social: la solución es la misma que cuando solo hay un socio. Si solo uno perdona o de forma no proporcional a su participación: a la parte proporcional se le aplica el tratamiento visto antes, el resto será un ingreso para la sociedad. Si te ha gustado, compártelo.
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November 2017
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